Jaunumi
Atšķirīgais nodokļu slogs Baltijas valstu uzņēmējiem | Baltijas Apskats #4 2017
Atšķirīgie nodokļi Baltijas valstu uzņēmējiem
01.01.2018. stāsies spēkā nozīmīgas nodokļu regulējuma izmaiņas Latvijā un Igaunijā, kas ietekmēs visus uzņēmumus. Latvijā tiks ieviesta 0% nodokļa likme reinvestētajai peļņai, savukārt Igaunijā pazeminās ienākuma nodokļa likmi regulārai peļņas sadalei. Paredzētas arī citas izmaiņas, lai uzlabotu katras valsts konkurētspēju.
Reinvestētās peļņas nodoklis
Viena no būtiskākajām izmaiņām Latvijas regulējumā, kas stāsies spēkā 01.01.2018., ir 0% uzņēmumu ienākuma nodokļa (UIN) likme reinvestētajai peļņai. Nodokļu reformas mērķis ir motivēt uzņēmējus ieguldīt naudu atpakaļ uzņēmumā, tādējādi uzlabojot kapitalizāciju un atvieglojot līdzekļu piesaistīšanu uzņēmumu turpmākai attīstībai. Paredzams, ka izmaiņas vairos arī ārvalstu investīciju piesaistes iespējas. Šāds nodokļa režīms jau ieviests Igaunijā, savukārt Lietuvā uz reinvestēto peļņu aizvien attiecināma 15% UIN standarta likme.
Jānorāda, ka Lietuvā papildus standarta likmei paredzēta arī samazinātā 5% UIN likme, ko parasti piemēro uzņēmumiem, kuru vidējais darbinieku skaits nepārsniedz 10 un ienākumi nodokļa aprēķināšanas periodā nepārsniedz 300 000 EUR. Šādu 5% nodokļa likmi piemēro arī lauksaimniecības uzņēmumiem.
Līdz ar jauno UIN režīmu Latvijā un Igaunijā ieviests arī jauns 1 kalendārā mēneša taksācijas periods. Savukārt Lietuvā taksācijas periods joprojām ir 1 fiskālais gads. Turklāt visās 3 Baltijas valstīs ir atšķirīgs ar nodokli apliekamās bāzes aprēķina koeficients, kas Igaunijā ir 0,85, Latvijā – 0,8 un Lietuvā – 0,86.
Peļņas sadale
Jauni nodokļu regulējuma noteikumi Latvijā būs piemērojami arī tad, ja peļņa tiks izmaksāta dividendēs uzņēmuma dalībniekiem, nevis reinvestēta uzņēmumā. Proti, Latvijā 15% UIN likme šādā gadījumā tiks paaugstināta uz 20% likmi, savukārt Igaunijā regulārās peļņas sadales gadījumos (summas, kas mazākas vai vienādas ar vidējo peļņas sadali iepriekšējos 3 gados) UIN likme tiks samazināta līdz 14%. Peļņas sadali, kas pārsniegs regulārās peļņas summu, joprojām apliks ar standarta 20% likmi. Lietuvā peļņas sadalei joprojām piemērojama vispārējā UIN likme, kas ir 15%.
Regulārās peļņas sadales UIN likmes samazinājums Igaunijā ir būtisks, lai motivētu uzņēmējus sadalīt peļņu no iepriekšējiem nodokļu periodiem un saglabāt peļņas sadali aktīvu arī nākamajos periodos.
Pēc grozījumiem Igaunijas uzņēmumiem lietderīgāk būs nodrošināt stabilu ikgadēju peļņas sadali, jo tādējādi nodokļi būs ievērojami mazāki. Plānots, ka grozījumiem vajadzētu palielināt Igaunijas konkurētspēju un padarīt to pievilcīgāku investoriem, salīdzinot ar pārējām Baltijas valstīm.
Savukārt Latvijā tiks piemērota 20% peļņas sadales UIN likme gan tad, ja uzņēmuma īpašnieki ir juridiskās personas, gan tad, ja tās ir fiziskās personas, turklāt fiziskajām personām papildus nebūs jāmaksā iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN). Savukārt Igaunijā un Lietuvā, izmaksājot dividendes fiziskajām personām, papildus tiks piemērots arī IIN. Igaunijā papildus piemērojams IIN 7% apmērā, savukārt Lietuvā – 15% IIN.
Subscribe to Leadell's Newsletter
